ABCOUDE - In tijden van crisis wordt sparen steeds aantrekkelijker. In het Belastingplan 2012 is de lang verwachte vitaliteitsregeling opgenomen. Een onderdeel van deze regeling is het vitaliteitssparen, waarbij fiscaal voordelig gespaard kan worden. Deelname aan vitaliteitssparen staat nu ook open voor ondernemers. Hiermee is de regeling ruimer geworden dan de vorige regelingen, die alleen open stonden voor werknemers.

• Vitaliteitssparen in plaats van spaarloon en levensloop
• Opgebouwd spaargeld komt 1 januari 2012 vrij
• Levensloopregeling kan worden omgezet in vitaliteitssparen
• Ondernemers kunnen nu ook fiscaal voordelig sparen

Zie ook: Vraag BTW terug bij wanbetaling

De vitaliteitsregeling gaat in per 1 januari 2013 en komt in de plaats van de huidige spaarloon- en levensloopregelingen.

Spaarloon
De spaarloonregeling wordt per 1 januari 2012 afgeschaft. De middelen voor de spaarloonregeling voor 2012 zullen tijdelijk worden ingezet ten behoeve van de financiering van de verlaging van de overdrachtsbelasting.

De regeling hield in dat werknemers jaarlijks maximaal 613 euro belastingvrij konden sparen, waarbij geld naar een geblokkeerde bankrekening ging. Pas na een verloop van vier jaar kwam het spaargeld beschikbaar. Bij de spaarloonregeling moest de werkgever 25 procent eindheffing betalen over het spaarloon. Over het spaarloon hoefde de werkgever geen premies werknemersverzekeringen en inkomensafhankelijke bijdrage Zvw te betalen.

Werknemers die meedoen aan de spaarloonregeling, kunnen hun opgebouwde tegoed vanaf 1 januari 2012 in z'n geheel opnemen. Staatssecretaris Weekers hoopt dat dit een positieve impuls voor de economie teweeg gaat brengen. Economen denken daar anders over: zij vermoeden dat het effect nihil zal zijn en mensen direct het geld op hun spaarrekening zetten.

Doordat het gespaarde geld op 1 januari 2012 vrijkomt, is het mogelijk dat werknemers en werkgevers snel nog even afspreken om een spaarloonrekening te beginnen en zo binnen een paar maanden een voordeel te behalen van enkele honderden euro's.

Levensloop
Ook de levensloopregeling wordt per 2012 afgeschaft, maar ook weer niet helemaal. Deze regeling hield kort gezegd in dat werknemers een bedrag van maximaal 12 procent van hun brutoloon per jaar kon sparen. De stortingen waren aftrekbaar. Opname was alleen mogelijk voor verlof en was belast.

Deelnemers van de levensloopregeling hebben de mogelijkheid om in 2013 nog met de levensloopregeling door te gaan indien zij op 31 december 2011 minimaal een saldo op hun rekening van € 3.000. Werknemers die nu nog geen levensloopregeling hebben maar nu nog willen gaan deelnemen kunnen ook van de regeling gebruik blijven maken als zij voor 31 december minimaal € 3.000 storten op hun levenlooprekening. Daarnaast kunnen zij dan geen gebruik maken van de vitaliteitsregeling. Is het saldo van de levenslooprekening lager dan € 3000 dan kunnen werknemers die voor 31 december 2013 zonder fiscale gevolgen omzetten in een Vitaliteitsrekening. Doen zij dat niet dan valt het saldo geheel vrij en zal het belast gaan worden als loon.

Vitaliteitssparen
De levensloopregeling en spaarloonregeling gaan op in de nieuwe regeling ‘vitaliteitssparen’. Zowel ondernemers (waaronder ZZP’ers) als werknemers kunnen er gebruik van maken. Bij vitaliteitssparen zijn stortingen op onder andere een speciale spaarrekening fiscaal aftrekbaar in box 1. De maximale fiscale aftrek is € 5.000 per jaar. Er wordt pas belasting geheven bij opname van het tegoed. Het maximaal met fiscale aftrek op te bouwen tegoed bedraagt in totaal € 20.000 (bruto). Het tegoed is niet belast in box 3. Het gespaarde bedrag is vrij te besteden, maar bij onderstaande leeftijden zijn er wel maximum opnamebedragen vastgesteld:

- Tot 61 jaar geen beperking tot op te nemen bedrag;
- Na 61 jaar maximaal € 10.000 opnemen per jaar;
- Saldo opnemen voor het bereiken van de 65 jarige leeftijd.

Voorbeeld
Ter verduidelijking van de regel een voorbeeld:
Stel: u wilt graag een wereldreis maken. U kunt dan daarvoor een potje opbouwen door mee te doen aan vitaliteitssparen. Als u het meest fiscaal gunstig wilt sparen, kunt u dit doen door 4 jaar lang € 5.000 te storten in het vitaliteitssparen. U kunt dan 4 jaar lang in uw aangifte inkomstenbelasting € 5.000 als aftrekpost opnemen in box 1. U hoeft het opgebouwde tegoed (dat nog niet is opgenomen) niet in box 3 aan te geven.

Kortom, het vitaliteitssparen stelt ook u als ondernemer in staat om fiscaal gunstig te sparen. Een aantrekkelijk idee als u bijvoorbeeld droomt over een sabbatical.

Lieke van der Heide | Bc.nl

(foto: © Nationale Beeldbank)