ABCOUDE - Door het Belastingplan 2010 veranderen de regels voor personeelsvergoedingen, de vennootschapsbelasting, de winstvrijstelling, het urencriterium en de premieplicht voor jonge werknemers. Daarnaast zijn in Europees verband de regels van de btw aangepast. Een overzicht van de belangrijkste veranderingen in de belastingen per 1 januari 2010.

1) Nieuwe btw-regels in EU
De EU heeft een beleid om de administratieve lasten van ondernemers aan te pakken. De belastingdiensten van alle EU-landen hebben daarom gezamenlijk de btw-regels eenvoudiger en praktischer gemaakt.

Klant betaalt de btw
Het uitgangspunt bij deze wijzigingen is dat de klant de btw betaalt, in zijn eigen land. Nederlandse ondernemers zullen meestal geen btw meer in rekening brengen aan hun klanten in de EU. De klanten berekenen het btw-bedrag zelf en nemen het op in hun aangifte omzetbelasting.

Registratie in ander EU-land niet meer nodig
Nederlandse afnemers van diensten uit andere EU-landen hoeven geen aangifte meer te doen in het andere land. Nederlandse ondernemers hebben geen registratie in het andere land meer nodig.

Opgaaf ICL wordt ICP, nu ook voor diensten
Tot en met 2009 is er de opgaaf ICL voor goederen. Deze wordt per 1 januari 2010 vervangen door de opgaaf ICP voor goederen en diensten. Er komen voor ondernemers ook nieuwe verplichtingen bij. Zo moeten nu ook dienstverleners regelmatig een lijst met verrichte diensten insturen. Een leverancier die voor meer dan 100.000 per kwartaal in de EU levert, moet vanaf 1 januari maandelijks opgaaf ICP doen.

In de aangifte btw moeten voor een deel andere gegevens worden ingevuld dan u gewend bent. Het is dus zaak u er even in te verdiepen.

Belastingdienst verleent minder service
Ondernemers waren er tot op heden aan gewend dat de belastingdienst de opgaaf ICL klaarzet en herinneringen stuurt dat deze moet worden ingestuurd. Vanaf 1 januari 2010 moet u overal zelf aan denken. De belastingdienst zet de opgaaf ICP dus niet klaar en herinnert u ook niet als u hem bent vergeten.

Btw terugvragen
Vanaf 1 januari vraagt u de btw uit een ander EU-land terug bij n loket: de Nederlandse belastingdienst. Dat kan alleen nog digitaal. U vult de btw die u betaald heeft over reizen, overnachtingen en taxiritten in op een online formulier van de Belastingdienst. Dit wordt automatisch doorgestuurd naar het betreffende EU-land. De status van uw verzoek kunt u online volgen.

Meer informatie
Alle informatie over de nieuwe btw-regels kunt u vinden op de speciale pagina hierover van de Belastingdienst: www.belastingdienst.nl/eubtw2010. Hier kunt u ook de nieuwe inloggegevens aanvragen die u nodig heeft voor uw btw-aangifte.

2) Maatregel verliesverrekening niet verlengd
In tegenstelling tot eerdere berichten wordt de versoepelde verliesverrekening over 2008 niet verlengd naar 2009 en 2010. De verwachte kosten van de maatregel en de gevolgen daarvan voor de rijksbegroting hebben de overheid doen afzien van deze verlenging.

Crisispakket
De versoepelde verliesverrekening is onderdeel van het crisispakket, dat het kabinet eerder dit jaar lanceerde om ondernemers door het moeilijke jaar heen te helpen. Rond Prinsjesdag verschenen berichten dat de staatssecretaris voornemens was de regeling, die geldt voor verliezen over het jaar 2008, te verlengen naar de jaren 2009 en 2010. Met het oog op de kosten heeft Financin hiervan afgezien. De versoepeling over het jaar 2008 blijft wel van kracht.

3) Belastingplan 2010
Na uitgebreid debat heeft de Tweede Kamer het Belastingplan 2010 van Staatssecretaris De Jager in gewijzigde vorm aangenomen. Omdat het plan nog moet worden behandeld door de Eerste Kamer, staat nog niet vast of dit in zijn geheel en ongesplitst per 1 januari 2010 kan ingaan. De Eerste Kamer zal het Belastingplan 2010 behandelen op 21 en 22 december 2009.

De belangrijkste wijzigingen in dit belastingplan zijn:

• Nieuwe werkkostenregeling
  De bestaande 29 categorien van vrije vergoedingen en verstrekkingen aan het personeel worden vervangen door een algemeen forfait van 1,4 procent van de fiscale loonsom.
   
• Tarief vennootschapsbelasting op innovatie verlaagd
  Het tarief van de vennootschapsbelasting op innovatieve activiteiten wordt verlaagd van 10 naar 5 procent. Dit is de zogeheten innovatiebox.
   
• Plafond innovatiebox opgeheven
  Voortaan vallen alle winsten die behaald worden met innovatieve activiteiten onder het lage tarief. Het huidige plafond van 400.000 wordt opgeheven.
   
• Winstvrijstelling mkb verhoogd, minimum aantal uren vervalt
  De winstvrijstelling voor het mkb wordt verhoogd naar 12 procent. Daarnaast hoeft u niet meer minimaal 1225 uur voor deze vrijstelling.
   
• Premieplicht vervalt voor loon jongeren onder loongrens
  Voor banen van werknemers van onder de 23 jaar met een loon onder de loongrens van 2010, zijn geen premies werknemersverzekeringen verschuldigd. Ook de inkomensafhankelijke bijdrage zorgverzekeringswet vervalt voor deze groep.
   
• Geen bijtelling voor elektrische auto
  De bijtelling van nul procent voor de elektrische auto blijft dankzij een amendement van de Tweede Kamer bestaan tot en met 2014.
   
• Korting voor gasautos
  Er wordt een bpm-korting ingevoerd voor aardgasautos.

4) Nieuwsbrief Loonheffingen 2010 beschikbaar
De Belastingdienst heeft de verwachte wijzigingen in de loonheffingen in 2010 samengevat in de Nieuwsbrief Loonheffingen 2010. Deze kunt u hier downloaden. Hier moet bij worden opgemerkt, dat er nog geen zekerheid is over alle wijzigingen die in deze nieuwsbrief worden beschreven. Dat is omdat het besluitvormingstraject hieromtrent nog niet is afgerond. 

Rikco Pardoen | BusinessCompleet.nl