ABCOUDE - Met ingang van het nieuwe jaar verandert een aantal belastingregels. Centraal in het Belastingplan 2009 staat versterking van het ondernemerschap. Maar welke veranderingen zijn relevant voor u als ondernemer? De redactie vroeg Hans Zwagemaker, hoofdredacteur van BelastingBelangen.nl, om een aantal eindejaartips voor alle ondernemers op een rij te zetten. Vandaag de eerste acht antwoorden.

1- De auto
Er komt een derde categorie auto's met een aparte bijtelling. Hoe zit dat precies?
Er komt inderdaad een derde categorie auto's met een bijtelling van 20%. Naast de auto's met een bijtelling van 14% of 25%. Onder auto’s met een bijtelling van 20% vallen benzineauto's met een CO2 uitstoot van 111 tot 140 gram per kilometer, en diesels met een uitstoot tussen de 96 en 116 gram. Tot deze categorie behoren veel meer middenklassers. Zoals een BMW 116i, een Mini Cooper, een VW Golf 1,4, of een Seat Ibiza.

En als twee partners samen in een onderneming zitten. Hoe gaat dat dan met de bijtelling privégebruik auto?
Als u en uw partner beiden op de pay-roll van de BV staan en u heeft u de beschikking over een auto van de zaak, is die auto aan beiden ter beschikking gesteld. Dat betekent dat u de bijtelling privégebruik auto kunt delen met uw partner. Dat levert u een besparing op in de inkomstenbelasting: het gedeelte van de bijtelling dat aan de partner met het laagste inkomen in box 1 wordt toegedeeld, kost minder belasting.

Hoe zit het eigenlijk met boetes en schade.

Moet de werkgever of de werknemer dat nu betalen?
De Hoge Raad heeft dit jaar beslist dat een werkgever de verkeersboetes van een werknemer wegens te hard rijden altijd moet verhalen op het nettoloon van de werknemer. Als de werkgever die boete heeft betaald - bijvoorbeeld omdat het kenteken van de auto op naam van de zaak staat – moet die boete alsnog verhaald worden op de werknemer. Doet de werkgever dat niet, dan kan de boete worden aangemerkt als nettoloon. Dat kan de werkgever een forse naheffingsaanslag kosten, inclusief verhoging en heffingsrente. Datzelfde geldt ook voor schade aan de auto als gevolg van onzorgvuldig gebruik van de auto door de werknemer.

2- Investeren
“Als een ondernemer van plan is om op korte termijn flink te gaan investeren, is het dan zinvol om die investeringen nog dit jaar moet doen. Of is het toch beter om dat uit te stellen tot 2009?
Een spreiding van investeringen over meerdere jaren leidt meestal tot een hogere kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA), en daarmee tot meer belastingvoordeel. Om voor de KIA in aanmerking te komen moet een ondernemer in 2008 meer dan € 2.100 en maximaal € 236.000 investeren in bedrijfsmiddelen. De KIA loopt van 1% op tot maximaal 25%. Dus naarmate een ondernemer meer investeert, krijgt hij een lagere aftrek.

“Dus het is voordeliger om investeringen over twee jaren te spreiden?
Het is inderdaad voordelig om investeringen te 'knippen' en over twee jaren te spreiden. In één jaar € 140.000 investeren, geeft recht op 5% aftrek. In twee jaar € 70.000 investeren geeft recht op twee keer 21% aftrek. Dat levert een aftrek op van in totaal € 29.400 in plaats van € 7.000. Voor een eenmanszaak levert dat bij een tarief van 52% netto, een voordeel op van bijna € 11.645. Voor een BV is het voordeel ruim € 8.900.

3- Innovatie
“Klopt het dat per 1 januari innovatief ondernemerschap nog meer wordt gestimuleerd?
Ja, om innovatief ondernemerschap te stimuleren wordt de WBSO per 1 januari 2009 verruimd. De WBSO, de wet tot bevordering van speur- en ontwikkelingswerk, biedt ondernemers in de inkomstenbelasting een aftrek op de winst uit onderneming en werkgevers (zoals ondernemers met een BV) een vermindering op de af te dragen loonbelasting. Er komt een ruimere definitie van speur- en ontwikkelingswerk. Innovatieve ICT-projecten komen daardoor sneller in aanmerking voor de S&O-aftrek (speur- en ontwikkelingswerk) of afdrachtvermindering.

4- Ouderschapsverlofkorting
“ Wat verandert er eigenlijk allemaal bij het ouderschapsverlof?
Er verandert heel wat. Zo wordt per 1 januari 2009 het ouderschapsverlof verdubbeld tot maximaal 26 keer de gemiddelde arbeidsduur per week. Iemand kan nu met het ouderschapsverlof maximaal de helft van de reguliere arbeidsduur per week opnemen. Het verlof moet opgenomen worden binnen een periode van twaalf maanden; dat is nu nog binnen zes maanden. Werkgever en werknemer kunnen daar gezamenlijk van afwijken. Deze aanpassingen van het ouderschapsverlof gelden uitsluitend voor nieuwe gevallen, waarin de werknemer vanaf 1 januari 2009 voor het eerst gebruik maakt van zijn recht op verlof voor zijn kind. Dat geldt ook voor regelingen in collectieve arbeidsovereenkomsten die recht geven op een (gedeeltelijke) loondoorbetaling: deze regelingen gelden uitsluitend voor het huidige, kortere verlofrecht.

“Maar het bedrag van de ouderschapsverlofkorting wordt toch ook hoger?
Ja, door de uitbreiding van het recht op ouderschapsverlof wordt het maximale bedrag van de ouderschapsverlofkorting hoger. Wel is in het Belastingplan 2009 voorgesteld om de koppeling tussen de verlofkorting en de levensloopregeling te schrappen.

Volgende week deel 2, waarin de volgende vragen worden beantwoord:
5. Wat verandert er allemaal in de verschillende regelingen voor de kostenvergoeding?
6. Hoe zit het ook alweer met de vrije vergoedingen?
7. Wat wordt de grens voor de kwartaalaangifte BTW?

Met dank aan Hans Zwagemaker, BelastingBelangen.nl

Jacques de Vos | Businesscompleet